Novedades fiscales del Real Decreto Ley 16/2025 (BOE 23 de diciembre)
El Gobierno ha aprobado una batería de medidas tributarias con efectos principalmente desde 2026, dirigidas a mantener la estabilidad del marco fiscal, apoyar a colectivos vulnerables, favorecer la transición energética y reforzar la justicia financiera territorial.
Prórroga de incentivos y medidas en IRPF e Impuesto sobre Sociedades
Aunque España continúa en prórroga presupuestaria, el Ejecutivo confirma que ello no impide la aprobación de estímulos económicos mediante beneficios fiscales en IRPF y Sociedades.
Autónomos y regímenes especiales
✔ Se mantienen en 2026 los límites cuantitativos del sistema de módulos del IRPF, excepto para actividades agrícolas, ganaderas y forestales que conservan sus límites específicos. Prorrogándose igualmente los límites al Régimen Simplificado y al Régimen Especial de Agricultura, Ganadería y Pesca del IVA.
✔ Se concede un plazo extraordinario para presentar renuncias y revocaciones válidas a estos regímenes, otorgando validez a las presentadas en diciembre de 2025 y facilitando ajustes durante 2026
Incentivos a la movilidad sostenible y energías renovables
En línea con el plan España Auto 2030:
✔ IRPF
Se amplía el plazo para aplicar:
- Deducción por adquisición de vehículos eléctricos enchufables y de pila de combustible.
- Deducción por instalación de puntos de recarga.
✔ Impuesto sobre Sociedades
Se prorroga la libertad de amortización para inversiones en instalaciones de autoconsumo eléctrico o térmico con renovables que sustituyan equipos de fuentes fósiles no renovables.
Medidas asistenciales ante emergencias
✔ Exención en IRPF para ayudas a afectados por incendios y emergencias de protección civil entre 23/06/2025 y 25/08/2025.
✔ Cobertura ampliada de ayudas a entidades perjudicadas por la DANA 2024, incluyendo exenciones específicas gestionadas por la Comunitat Valenciana.
Medidas en el ámbito inmobiliario
Eficiencia energética en vivienda
- Se prorrogan deducciones por inversiones de mejora energética.
Imputación de rentas inmobiliarias
- Se mantiene el porcentaje vigente para 2025, evitando incrementos de tributación respecto a 2024.
Plusvalía municipal
- Actualización de coeficientes máximos del valor del terreno con efectos 2026.
IVA: flexibilización extraordinaria
✔ Renuncia extraordinaria hasta 31 de enero de 2026 a la obligación de SII (Libros registro de IVA en Sede electrónica AEAT).
✔ Posibilidad de baja extraordinaria hasta 31 de enero de 2026 del registro de devolución mensual del IVA.
Estas medidas aportan mayor flexibilidad en situaciones excepcionales.
CONCLUSIÓN
El Real Decreto Ley 16/2025 consolida un marco fiscal de continuidad, pero con enfoque social y económico:
- apoyo a autónomos,
- impulso a movilidad eléctrica y renovables,
- protección ante emergencias,
- estabilidad en tributación inmobiliaria,
- y mayor flexibilidad en obligaciones de IVA.